پرسش و پاسخ ها در حوزه تکلیفی

(1) آیا مبالغ پرداختی بابت حق الوکاله مشمول ماده 104 است یا ماده 103؟

پاسخ: مشمول ماده 103 و برحسب مورد تبصره 2 ماده مزبور مي باشد.

(2) آیا صندوق بازنشستگی صدا و سیما مشمول ماده 104 می‌باشد یا خیر؟

پاسخ: بله مشمول ماده 104 قانون ماليات هاي مستقيم مي باشد.

(3) منظور از کلمه "هر گونه حق الزحمه" در ماده 104 چیست و چرا حق الزحمه ها جداگانه نیز درج شده است؟

پاسخ: با توجه به تبصره 5 ماده 104 قانون ماليات هاي مستقيم فقط امور مصرح در ماده 104 اعم از اين كه تحت عنوان حق الزحمه يا كارمزد پرداخت گردد مشمول كسر 3% ماليات خواهد بود.

(4) کسر مالیات تکلیفی ماده 104 در موارد زیر چگونه است:‌ 1- شرکت های دولتی و خصوصی 2- پیمانکاران دست اول و دوم 3- آیا کسر مالیات در هر پرداخت انجام می شود و بهای مواد و تجهیزات نیز مشمول مالیات علی الحساب می گردد؟

پاسخ:

  • در خصوص بندهاي 1 و 2 پرداخت كننده موارد موضوع ماده 104 مكلف به كسر 3% مي باشند.
  • در مورد بند 3 ،‌كسر ماليات در هر پرداخت اعم از اين كه بهاي مواد و تجهيزات جداگانه معين شده يا نشده باشد كل مبلغ قرارداد مشمول كسر 3% خواهد بود. ضمناً با توجه به مقررات تبصره 2 ماده 107 خريد تجهيزات و رعايت مقررات تبصره مزبور از ماليات معاف مي باشد.
(5) آیا عقد قراردادهای ساخت قطعات مشمول مالیات 104 می باشد یا خیر در صورت مثبت بودن پاسخ مگر ساخت قطعه یک نوع تولید نیست چرا مشمول مالیات علی الحساب می‌باشد؟‌

پاسخ: با توجه به تبصره 5 ماده 104 و بخشنامه شماره 10000/5883 مورخ 27/10/82 قراردادهاي ساخت مذكور در بخشنامه مزبور از جمله ساخت قطعات مشمول كسر 3% مي باشد.

(6) آیا مشمولین ماده 104 در صورت عدم ارسال لیست مشمول جریمه 2% می‌باشند یاخیر ؟ مجوز قانونی آن چیست؟

پاسخ: در خصوص عدم ارسال قرارداد، مشمول جريمه به ميزان 1% مبلغ كل قرارداد (‌ماده 197)‌ و در خصوص عدم پرداخت ماليات مشمول جريمه اي به ميزان 20% ماليات پرداخت نشده مي باشد. (‌ماده 199)

(8) آیا پرداخت هايی را که در ماده 104 به صراحت ذکر نشده باید مشمول ماده 104 دانست یا خیر؟

پاسخ: طبق ماده 104 شمول كسر 3% ماليات به موارد تصريح شده در ماده 104 و موارد اضافه شده به موجب تبصره 5 ماده مزبور است.

دیدگاه

دیدگاهی ثبت نشده.

ارسال دیدگاه

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

This site uses Akismet to reduce spam. Learn how your comment data is processed.

نام شما (الزامی)

آدرس پست الکترونیکی شما (الزامی)

موضوع

پیام شما